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申报表不会填?增值税一般纳税人申报表填写事例来标签20啦!

来历:广东税务

今日,咱们学习

增值税一般纳税人申报表的填写!

事例

A公司于2017年11月建立,2018年6月登记为增值税一般纳税人,A公司2019年3月底期末留抵税额3万元。2019年4月发作下列事务曲阜师范大学-亚搏文娱网站进口-官方下载:

概况

1、收购货品一批,获得供货方开具的3张13%税率的增值税专用发票,发票注明的金额算计100万元,进项税额算计13万元,4月现已悉数认标签14证经过;

2、出售货品获得出售额226万元,开具13%税率的增值税专用发票, 发票注明金额200万元,税额26万元;当月开具一张16%税率的蓝字发票,发票注明金额曲阜师范大学-亚搏文娱网站进口-官方下载50万元,税额8万元,开具原因是2019年1月发作的一笔出售事务,A公司在1标签11月税款所属期现已按未开具发票申报交纳增值税;

3、A公司2019年4月供给企业管理服务获得出售额265万元,开具增值税专用发票,发票金额250万元,税额15万元。

4、A公司8名职工2019年4月1标签140号出差沈阳,当月15号回来济南,发作的往复飞机票票价与燃油费算计10900元,职工报销时供给了注明旅客身份信息的航空运送电子客票行程单;

5、A公司2019年1月购入一层写字楼,获得增值税专用发票,截止到2019年5月当时尚有购入写字楼的不动产待抵扣进项税额20万元未抵扣(购入写字楼进项税额的40%)。

发问

依据上述事务核算A公司201标签179年4月份应交纳的增值税额?怎么填写2019年4月所属期的增值税申报表?

应交纳增值税核算

解析

一、依据财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税变革有关方针的标签19布告》(财政部 税务总局 海关总署布告2019年第39号六、纳税人购进国内旅客运送服务,其进项税额答应从销项税额中抵扣。获得注明旅客身份信息的航空运送电子客票行程单的,为依照下列公式核算标签10进项税额:

航空旅客运送进项税额=(票价+燃油附加费)(1+9%)9%

△ A公司航空旅客运送进项税额=10900(票价+燃油附加费)曲阜师范大学-亚搏文娱网站进口-官方下载(1+9%)9%=900元

△ A公司4月可抵扣的进项税=130000+900+200000=330900元

△ A公司4月销项税额=260000+150000+80000-80000=410000元

△ A公司4月应纳增值税额=410000-330900-30000=49100元

二、A公司供给的企业管理服务归于现代服务业---商务辅佐服务,A公司经核算,2018年4月1日至2019年3月31日供给企业管理服务获得的出售额占悉数出售额的比重超越50%,依据财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税变革有关方针的布告》(财政部 税务标签10总局 海关总署布告2019年第39号第七条规则,A公司曲阜师范大学-亚搏文娱网站进口-官方下载可以享用20曲阜师范大学-亚搏文娱网站进口-官方下载19年的加计抵减方针,加计抵减方针享用期从2019年4月税款所属期起。

当期加计抵减额=当期可抵扣进项曲阜师范大学-亚搏文娱网站进口-官方下载税额*10%

△ A公司4月加计抵减额=(13000曲阜师范大学-亚搏文娱网站进口-官方下载0+900+200标签3000)标签5*10% =33090元

三、A公司4月应纳增值税额49100元>加计抵减额33090元

应纳税额—抵减额的余额交纳增值税

△ A公司4月应交纳增值税=4910033090=16010元

报表填写


来历:我国税务报

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